НДС на УСН в 2026 году: когда платить, какую ставку выбрать и как не переплатить

Раньше «упрощёнка» была настоящим спасением для малого бизнеса: минимум отчётности, один налог вместо нескольких, и главное — никакого НДС. Но с 2026 года правила изменились. Теперь даже на УСН можно столкнуться с обязанностью платить НДС.

Давайте разберёмся простыми словами: кому теперь нужно платить НДС, какую ставку выбрать и как не попасть на штрафы.

Главная ошибка предпринимателей — выбирать ставку НДС «на глазок», без анализа контрагентов и структуры расходов. Например, ставка 5% кажется выгодной, но если ваши покупатели не являются плательщиками НДС, вы не сможете предъявить им «входной» налог, и экономия обернётся убытками. Важно просчитать все сценарии заранее.

Красова Дина Георгиевна — главный бухгалтер 1С:БухОбслуживание.Бизнес-Логика

Коротко о главном

Большинство ИП и ООО на УСН по-прежнему освобождены от НДС. Но есть исключения. Вы становитесь плательщиком НДС, если:

• Ваш доход за год превысил 20 млн рублей (лимит снижен с 60 млн)
• Вы продаёте подакцизные товары (алкоголь, табак, топливо и др.)
• Вы добровольно отказались от освобождения или работаете как экспортёр
• Вы выступаете налоговым агентом (например, покупаете товары у иностранной компании)

Важно: Если вы превысили лимит в 20 млн, НДС нужно платить не с начала года, а с того месяца, когда произошло превышение. Не пропустите этот момент!

Кто теперь платит НДС на УСН?

Проще говоря: если ваш бизнес растёт и доходы перевалили за 20 миллионов — готовьтесь к НДС. Или если вы работаете с «особыми» товарами — тоже.

Какие ставки НДС доступны на УСН в 2026 году

Если вы стали плательщиком НДС, у вас есть выбор из нескольких ставок:

Важно: Ставки 5% и 7% — специальные для «упрощенцев». Но их нельзя применять, если вы хотите принимать «входной» НДС к вычету.

Частая ситуация: предприниматель выбирает ставку 5%, но через квартал выясняет, что 80% его расходов — это услуги с НДС 22%. В итоге он платит 5% с выручки, но не может принять к вычету «входной» НДС, и общая нагрузка растёт. Чтобы этого избежать, нужен предварительный расчёт в 1С с учётом реальной структуры доходов и расходов.

Красова Дина Георгиевна

Какую ставку выбрать: 5%, 7% или 22%?

Универсального ответа нет. Всё зависит от вашего бизнеса. Вот простой алгоритм:

Выбирайте 5% или 7%, если:

• Ваши клиенты — обычные люди или компании на УСН (им не нужен вычет НДС)
• У вас мало расходов с «входным» НДС (например, вы работаете с самозанятыми или ИП на УСН)
• Ваша деятельность подпадает под льготы (образование, медицина, сельское хозяйство, IT)

Выбирайте 22%, если:

• Ваши основные клиенты — крупные компании на ОСНО (им нужен вычет НДС)
• У вас много закупок с НДС (сырьё, оборудование, услуги) — вы сможете принять этот НДС к вычету
• Вы не подпадаете под условия для пониженных ставок

Простой тест: Посчитайте, сколько «входного» НДС вы платите поставщикам. Если эта сумма значительная — ставка 22% может быть выгоднее за счёт вычетов. Если расходов мало — лучше 5% или 7%.

Можно ли потом изменить ставку?

Да, но с ограничениями:

• Ставки 5% и 7% нужно применять минимум 12 кварталов подряд (3 года). Вернуться на 22% раньше нельзя, кроме случаев, когда вы потеряли право на спецставку.
• Чтобы изменить ставку, нужно уведомить налоговую заранее — обычно за месяц до начала нового квартала.
• Если вы стали плательщиком НДС из-за превышения лимита — ставку можно выбрать сразу при переходе.

Не бойтесь НДС. Это не «страшный зверь», а инструмент. При грамотном подходе он помогает легально снизить нагрузку, удержать клиентов и выстроить прозрачный учёт. Главное — не действовать наугад, а просчитать все варианты с экспертом.

Красова Дина Георгиевна

5 частых ошибок, которые дорого обходятся

1. Пропустили превышение лимита
   НДС нужно платить с месяца превышения, а не с конца года. Не ждите декабря — считайте доходы поквартально.
2. Выбрали ставку «на глаз»
   Не угадали с выгодностью — переплатили налог. Сделайте расчёт с бухгалтером перед выбором.
3. Не уведомили налоговую
   Даже если вы имеете право на 5%, без уведомления ФНС вы будете считаться плательщиком по ставке 22%.
4. Неправильно оформили счета-фактуры
   Ошибка в ставке или отсутствие отметки об освобождении — повод для штрафа и доначислений.
5. Забыли про подакцизные товары
   На алкоголь, табак, топливо НДС платится всегда — даже если вы на УСН и ниже лимита.

Что делать прямо сейчас: чек-лист

• Считайте доходы поквартально — не ждите конца года, чтобы понять, не превысили ли вы 20 млн ₽
• Проанализируйте структуру расходов — сколько «входного» НДС вы платите поставщикам
• Изучите клиентскую базу — кто ваши покупатели: на ОСНО, УСН или физлица
• Проконсультируйтесь с бухгалтером — он поможет смоделировать налоговую нагрузку при разных ставках
• Подготовьте документы — если выбираете 5% или 7%, убедитесь, что ваша деятельность подпадает под условия
• Не тяните с уведомлением — если решили стать плательщиком НДС, подайте заявление в налоговую заранее

Если вы сомневаетесь — начните с пониженной ставки 5%. Это безопаснее: если позже поймёте, что 22% выгоднее, вы сможете перейти (через 3 года). А вот если сразу взять 22%, а потом понять, что переплачиваете — вернуться назад будет нельзя. Мы в 1С:БухОбслуживание.Бизнес-Логика помогаем смоделировать налоговую нагрузку в 1С и выбрать оптимальную ставку. Первая консультация — бесплатно.

Красова Дина Георгиевна

Нужна помощь с выбором ставки НДС и ведением учёта?

Оставить заявку